现在是时候让员工福利计划采用审计准则第19号声明了. 136 (SAS 136), 对受1974年《bet9游戏平台》(ERISA)约束的雇员福利计划的财务报表形成意见和报告.
对受ERISA约束的雇员福利计划的审计有了新的绩效要求,对12月15日之后结束的所有计划年度都有效, 2021.
SAS 136包括对审计所有领域的新要求,并改变了审计师的意见. Additionally, “有限范围审计”的术语被取消,现在被称为“ERISA第103(a)(3)(C)条审计”.” Additionally, 现在需要计划管理人员承认他们维护当前计划工具和管理计划的责任.
如果计划管理层要求完成ERISA第103(a)(3)(C)条审计, 审计业务接受的新要求要求注册会计师要求计划管理层承认,计划管理层已经确定,通过执行程序来确定认证投资信息准确性和完整性的机构是否符合合格机构的定义,ERISA第103(a)(3)(C)条是允许的. Additionally, 计划管理必须确保经认证的投资信息得到适当的衡量, 按照公认会计原则列报和披露.
SAS 136要求审计师收到表格5500的完整副本, 包括所有的时间表, 在财务报表发布前进行复核. Additionally, 在审计的规划阶段,将向治理小组和计划管理层提供正式沟通,以处理审核员在美国普遍接受的审计标准下的责任, 审计师的审计范围和时间安排, 独立的考虑, 依赖计划发起人的内部审计部门, 以及注册会计师认为重大的重大错报风险.
以下是你可以开始采取的步骤,以确保你已经准备好实施:
- 确保你有一份最新的、已执行的计划文件副本和相关的修改.
- 向你的审核组索取一份新的审核意见副本, 以便您了解ERISA 103(a)(3)(C)审核和全面审核的新意见.
- 开始获得ERISA103(a)(3)(C)审核的所有认证. 请您的审计团队提供模板,以记录管理层对认证投资信息的准确性和完整性的机构是否符合合格机构的定义的考虑.
- 开始与您的计划的表格5500准备人员交谈,以确保在预定的实地工作期间,审核员可以获得表格5500的完整草案.
- 要求您的审核团队提供额外的教育材料,以熟悉SAS 136.